Maximizando o crédito de retenção de funcionários (ERC)

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  • O grande número de novos programas para pequenas empresas está causando sobrecarga de escolha.
  • Profissionais tributários e proprietários de pequenas empresas ficam confusos com as orientações conflitantes do IRS.
  • O Crédito de Retenção de Empregado (ERC) pode valer mais para um pequeno empresário do que um empréstimo do Programa de Proteção da Folha de Pagamento (PPP).
  • Os empresários estão se concentrando nos empréstimos perdoáveis ​​de PPP e esquecendo o melhor valor possível no ERC, onde você não precisa da aprovação da SBA.
  • O tempo está acabando para os pequenos empresários fazerem uma escolha antes que alguns benefícios sejam perdidos para sempre.

Em 1970, Alvin Toffler nos apresentou o conceito de overchoice em seu livro Choque futuro, onde muitas pessoas congelam em vez de agir quando oferecem muitas opções. A sobrecarga de opções foi estudada extensivamente na última década, com evidências esmagadoras de que mais opções não levam a melhores resultados. Em vez disso, muitas escolhas tornam as pessoas menos felizes. E pior, faz com que muitos não façam nada, mesmo quando qualquer ação seria preferível a nada fazer.

Maximizando o crédito de retenção de funcionários (ERC) 1Embora a sobrecarga de escolha seja uma discussão comum nos círculos de investimento, a excesso de escolha está elevando sua cabeça feia novamente com a Lei CARES e outras medidas de estímulo para lidar com a pandemia. Profissionais tributários experientes são desafiados pelos novos programas e o Departamento de Receita Federal e Tesouraria tem sido menos do que útil em suas orientações, mudando as regras várias vezes.

Proprietários de pequenas empresas e profissionais tributários impressionados com a inação precisam sair rapidamente disso. Muitos desses programas têm uma data de validade. As empresas precisam acessar esses recursos enquanto podem, mesmo que não tenham uma necessidade atual, para que os fundos estejam disponíveis quando necessários no final do ano.

Este artigo abordará o crédito de retenção de funcionários (ERC) e como ele se relaciona com outros programas de estímulo. Ao contrário do PPP, em que o perdão do empréstimo se baseia em fatores definidos, o ERC é um crédito isento de impostos que nunca precisa ser reembolsado.

Os empresários estão se concentrando nos empréstimos perdoáveis ​​de PPP e esquecendo o valor real no ERC, onde você não precisa da aprovação da SBA. Só porque você se qualifica para um empréstimo PPP não significa que é o melhor curso de ação. Alguns empresários podem querer devolver o empréstimo PPP a favor do ERC.

Qualificação para o ERC

A melhor maneira de determinar se o ERC é uma opção melhor para o seu negócio, precisaremos revisar os detalhes do programa ERC e depois comparar esses detalhes com os vários recursos do PPP.

Aqui estão os fatos gerais do ERC:

  1. O ERC é um crédito tributário reembolsável de 50% dos primeiros US $ 10.000 em salários por funcionário, incluindo benefícios de seguro de saúde pagos pelo empregador. O crédito máximo é de US $ 5.000 por funcionário. Os salários de 12 de março de 2020 a 31 de dezembro de 2020 se qualificam.
  2. O ERC se aplica a qualquer empresa qualificada em operação em 2020. Para o ERC, a empresa deve ter suspensão total ou parcial das operações a qualquer momento durante 2020. Provavelmente, esse é um obstáculo fácil, porque as atuais orientações do IRS afirmam que reuniões ou viagens em grupo limitadas satisfariam esse requisito e a maioria dos estados limitou essas atividades.
  3. Uma empresa qualificada deve experimentar uma redução superior a 50% nas receitas brutas. O ERC inicia o primeiro trimestre de 2020 em que as receitas brutas estão abaixo de 50% das receitas brutas de 2019 no mesmo trimestre e continuam até que as receitas brutas sejam superiores a 80% das receitas brutas de 2019 do mesmo trimestre ou até o final do ano. quarto trimestre de 2020, o que ocorrer primeiro.
  4. Para empregadores com uma média de 100 ou menos funcionários em período integral em 2019, salários qualificados são todos os salários pagos conforme descrito nos pontos 1 e 3 acima e 5 abaixo. Se o empregador tiver em média mais de 100 funcionários em período integral em 2019, o crédito será limitado aos salários pagos aos funcionários enquanto não estiver trabalhando. Os salários não devem exceder o valor equivalente pago nos 30 dias anteriores à suspensão ou redução dos serviços. Empregados em tempo integral são definidos como empregados que têm em média 30 ou mais horas por semana ou em média 130 ou mais horas por mês.
  5. Os prêmios de seguro de saúde pagos pelo empregador não incluídos na renda do funcionário são incluídos nos salários qualificados.
  6. O ERC é adotado no Formulário 941 a partir do segundo trimestre de 2020. A Receita Federal, até o momento deste documento, não emitiu um Formulário 941 atualizado para refletir esse crédito. Você pode verificar aqui o Formulário 941 mais atual.
  7. O crédito reduz os impostos da folha de pagamento do empregador a zero antes de se tornar reembolsável.
  8. Qualquer crédito sobre os impostos sobre os salários informados no Formulário 941 é reembolsável.
  9. Os empregadores podem solicitar um reembolso antecipado do ERC, créditos por doença e licença familiar no Formulário 7200.
  10. Um empregador precisa decidir entre um empréstimo de PPP e o ERC, conforme ambos não são permitidos para o mesmo empregador.
  11. São permitidos créditos de doença e licença familiar junto com o ERC, mas não com o mesmo salário.
  12. O ERC não cobre renda por conta própria (proprietários únicos preenchendo o Anexo C). No entanto, os salários pagos aos funcionários de um único proprietário contam, exceto para indivíduos relacionados. Os salários pagos aos funcionários de uma parceria se qualificam (exceto para indivíduos relacionados novamente), mas não garantem pagamentos aos parceiros. Os salários dos proprietários de empresas regulares e de empresas S com uma propriedade direta ou indireta superior a 50% não contam. Os funcionários domésticos também não contam para o ERC.
  13. O ERC não está incluído na receita para o empregador ou empregado.
  14. No entanto, o IRS afirma atualmente que o valor do ERC reduz o valor da dedução do empregador permitido por um valor semelhante. Nota: Este assunto não está resolvido, pois o Congresso pode alterar esse requisito e alguns profissionais tributários discordam da posição do IRS. Se o Congresso não agir, espere que essa questão seja litigada no Tribunal Tributário.
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Maximizando o benefício do ERC

Na maioria dos casos, o PPP será uma opção melhor para as pequenas empresas. No entanto, há uma variedade de questões em que o ERC é a única opção ou a escolha preferida. No meu escritório, consulto um grande número de empresários. Em quase todos os casos, o resultado foi que a PPP era a rota preferida quando disponível.

Sob o PPP, os salários do proprietário estão incluídos. Essa é uma vantagem significativa. De acordo com o proprietário do ERC, os salários são especificamente excluídos, juntamente com os salários pagos a indivíduos relacionados.

Outro problema sério com o ERC é determinar se as receitas brutas são inferiores a 50% das receitas brutas de 2019 do mesmo trimestre. No início de 2020, as receitas brutas provavelmente mudaram pouco. Se as empresas reabrirem, esse teste também poderá falhar nos próximos trimestres. As orientações do IRS dizem que podemos reivindicar o ERC se descobrirmos mais tarde que teríamos qualificado preenchendo um Formulário 941 alterado. No entanto, uma empresa deve saber seus recebimentos brutos logo após o final de um trimestre, para que o ERC seja utilizado assim que você determinar qualificar.

Mas há uma garra para trás se a economia (e seus negócios) tiverem um retorno espetacular no final de 2020? Na verdade não. Depois que suas receitas brutas excederem 80% das receitas brutas de 2019, você não se qualificará mais para o ERC. Portanto, quando a atividade comercial exceder o limite, você não deverá mais reivindicar o ERC.

Os empréstimos PPP são perdoáveis, no todo ou em parte. Ao consultar os clientes, descobri que, se os salários atingissem pelo menos metade do empréstimo do PPP, o empréstimo do PPP era superior ao ERC. Como os salários dos proprietários estão incluídos nos empréstimos PPP, é muito mais fácil alocar todo o empréstimo aos salários.

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Se o PPP for superior ao ERC, quem deve usá-lo?

Se você não recebeu um empréstimo de PPP, seu próximo curso de ação é determinar se você ainda pode obter alguns créditos reembolsáveis ​​com o ERC.

Outra possibilidade em que o ERC é melhor que o PPP é quando a pequena empresa possui muitos funcionários em meio período. Como o ERC é de 50% dos salários de até US $ 10.000 – o crédito máximo é de US $ 5.000 por funcionário – há situações em que o ERC fornece um resultado melhor do que um empréstimo de PPP quando muitos funcionários de meio período estão envolvidos. Portanto, se você tiver muitos funcionários de meio período com salários baixos, o ERC pode ser a melhor opção. A única maneira de determinar se o ERC é melhor é colocar um lápis no papel para sua situação específica. Lembre-se de que você ainda precisa se qualificar para o ERC, conforme declarado acima, como um desligamento total ou parcial necessário a qualquer momento durante 2020 e recebimentos brutos inferiores a 50% durante pelo menos um trimestre de 2020 no mesmo trimestre de 2019.

Suspeito que a orientação do IRS seja atenuada em muitos dos problemas relacionados ao PPP e ao ERC. As empresas que já lutam falhariam em grande número se o IRS adotar uma abordagem mais rígida. Duvido que o Congresso toleraria tal ação.

Um grande número de empresários evitou os muitos benefícios que o governo ofereceu nestes tempos difíceis. O grande número de opções levou a um exemplo perfeito do comportamento das pessoas quando confrontado com muitas opções. Até os profissionais de impostos estão lutando para entender todos os diferentes programas. A escolha excessiva de Alvin Toffler está claramente prejudicando os pequenos empresários. Muitas opções reduzem o número de empresas que se candidatam a alguma, mesmo que qualificadas. Esse é o maior risco que a economia americana enfrenta em 2020. Se os empresários se esquivarem de programas projetados para ajudá-los nesses momentos únicos, mais falharão, custando empregos e danos a longo prazo à economia e prejudicando a competitividade dos Estados Unidos.

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Convido você a discutir sua situação com um profissional tributário competente. Sim, o IRS ainda está jogando com as regras, porque ainda não descobriram tudo. Mas você ainda pode planejar adequadamente. Se um empréstimo de PPP ou o Crédito de retenção de funcionários é o melhor para você, você deve isso a seus funcionários, comunidade e a si mesmo para explorar todas as opções.

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