Doações de caridade para empresas | O contador rico

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  • Os empresários podem deduzir contribuições para instituições de caridade como despesa de publicidade se a despesa for de um patrocínio.
  • Os proprietários de imóveis com renda também têm uma oportunidade limitada de deduzir a contribuição beneficente como uma despesa de publicidade também para patrocínios.
  • Existem algumas advertências para deduzir as despesas de patrocínio. A dedução discriminada pode ser mais valiosa em certos casos devido à perda parcial da Dedução Comercial Qualificada (QBI).
  • Existem alguns benefícios ocultos também. O planejamento de patrocínios pode maximizar determinados créditos e deduções fiscais para proprietários de pequenas empresas.

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A Lei de Cortes e Empregos Tributários (TCJA) de 2017 mudou muitas das regras. As isenções pessoais foram eliminadas enquanto a dedução padrão foi aumentada. Com as deduções de impostos estaduais e municipais limitadas a US $ 10.000 em agregados, os juros de hipotecas e as contribuições de caridade têm praticamente todo o peso quando se trata de discriminar as deduções agora.

Menos contribuintes podem especificar o item após o TCJA, portanto, menos recebem um benefício tributário por apoiar instituições de caridade. Isso torna mais difícil para instituições de caridade arrecadar fundos para cumprir sua missão.

Tal como acontece com tantas questões tributárias, há uma solução alternativa para alguns contribuintes. Proprietários de empresas e mesmo proprietários de renda podem utilizar uma estratégia que funcionou por muito tempo deduzindo o dinheiro pago a instituições de caridade e outros grupos.

Enquanto os indivíduos enfrentam problemas ao deduzir contribuições de caridade, as entidades comerciais também têm regras a seguir que limitam as doações de caridade. Uma propriedade exclusiva trata as contribuições de caridade como tendo sido dadas pelo proprietário da empresa e é relatada no Cronograma A. As parcerias e as empresas S reivindicam contribuições de caridade, mas passa a dedução aos proprietários no Cronograma K-1, onde a dedução é novamente reivindicada no Cronograma A e a dedução são limitadas pelas novas realidades da especificação.

As empresas regulares (às vezes chamadas de empresas C) enfrentam limitações ainda maiores. Essas entidades podem deduzir até 10% do lucro tributável em um determinado ano, com o excesso transportado para o próximo ano.

Considerando todas essas limitações ao apoiar uma organização de caridade, requer planejamento para maximizar os benefícios fiscais, para que você possa maximizar o benefício para a caridade. Os indivíduos podem acumular deduções de caridade em um ano, para que os itens entrem em jogo nesses anos. As empresas comuns podem achar as restrições muito limitadas para apoiar uma organização no nível desejado em qualquer circunstância.

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Patrocínios dedutíveis como doações de caridade

É tentador levantar as mãos em derrota, com todas as novas limitações de apoiar sua igreja ou instituição de caridade favorita. Mas não tão rápido!

Patrocínios tecnicamente não são doações de caridade; eles são uma despesa de publicidade ou promoção para a empresa. Requer apenas uma quantia modesta de planejamento para obter dedutibilidade total do dinheiro pago a organizações sem fins lucrativos e outros grupos sociais.

É mais fácil pensar nesse pequeno a princípio. Todos os anos, meu escritório de impostos recebe solicitações de equipes locais de escolas secundárias e de esportes juniores para comprar um patrocínio. Em troca de uma taxa de US $ 250, por exemplo, eles adicionarão o logotipo da minha empresa ao folheto entregue a todos os participantes. Às vezes, eles adicionam o logotipo à sinalização no evento esportivo. Essas pequenas organizações podem nem se qualificar como organizações sem fins lucrativos, portanto, qualquer coisa que não seja um patrocínio não é dedutível por ninguém. Porém, como patrocínio, minha empresa pode deduzir o pagamento integral como despesa de publicidade.

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Um exemplo um pouco maior são os US $ 1.000 que meu escritório paga à CommunityFest alguns anos em troca do nome e do logotipo da minha empresa apresentados no evento da comunidade local durante o feriado do Dia da Independência.

Esses tipos de patrocínios nem sempre trazem novos negócios suficientes para cobrir os custos de publicidade. Ele cria boa vontade para o seu negócio, por isso ainda conta como uma despesa comercial. A exposição pública da sua empresa oferece a oportunidade de novos negócios, portanto, é uma despesa dedutível.

Nessas pequenas escalas, o proprietário de uma renda também poderia apoiar instituições de caridade de maneira semelhante. Se você tem um nome de marca para suas propriedades, pode aumentar a exposição e atrair melhores inquilinos com patrocínios estrategicamente colocados. Para empresas e proprietários de renda, a despesa deve ser razoável. Essa é uma estrada larga, mas tem seus limites. Um proprietário de propriedade de renda com uma pequena propriedade provavelmente não pode deduzir uma despesa de patrocínio de US $ 200.000.

Os números podem ser grandes, no entanto. Recentemente, trabalhei com um ator em um programa de televisão altamente cotado. Ele queria doar US $ 1 milhão para sua igreja que precisava de financiamento para uma adição. Ele acabou pagando um patrocínio de US $ 300.000 porque um milhão de dólares é muito dinheiro, mesmo para um ator de sucesso.

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Nosso ator ator estava procurando uma mudança de carreira e o patrocínio tinha possibilidades. Mesmo uma despesa de patrocínio tão grande era aceitável devido ao tamanho de sua renda e às possibilidades de mais empregos no futuro. Notei que ele foi escolhido para um filme em uma série muito popular. Eu diria que a despesa foi qualificada considerando os resultados (embora a despesa não seja necessária para gerar grandes resultados que seriam impossíveis de prever).

Também uso patrocínios para controlar meu nível de lucro em meus negócios. Manter minha renda mais baixa tem suas vantagens, especialmente quando há um desejo de apoiar organizações sem fins lucrativos. Um benefício surpresa é que me qualifiquei para as recentes verificações de estímulo devido ao meu alto nível de gastos com patrocínio nos últimos anos.

Nota: Um patrocínio não pode apoiar nenhum indivíduo em particular, como um atleta da Special Olympics. As taxas para participar do evento também não são permitidas como despesa comercial. Um logotipo nos uniformes da equipe contaria como uma despesa comercial.

Patrocínio vs dedução

Jogar dinheiro no prato no domingo de manhã é uma contribuição de caridade, não importa como você o corte. Tenho empresários que tentam adicionar o dízimo semanalmente à folha de despesas. Uma consulta rápida elimina a despesa comercial e a coloca novamente na programação A, onde há menos, se houver, valor.

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No entanto, não há nada que diga que você deve depositar dinheiro no prato quando ele é passado. Você pode usar patrocínios no mesmo nível que suas contribuições regulares. Quando sua igreja tem um evento, sua empresa pode patrociná-lo para dedução de negócios. O maior problema para alguns não é dar dinheiro durante o culto na igreja. Sugiro que você dê uma quantia simbólica ao serviço ou até solte um envelope vazio no prato. Você ainda está atingindo suas metas de caridade por causa de seu apoio através de patrocínios.

A organização sem fins lucrativos também precisa seguir algumas regras. Como patrocinador, você se qualificaria para uma dedução de publicidade, independentemente do comportamento da organização sem fins lucrativos. Mas você precisa estar ciente de que certos comportamentos sujeitam a organização sem fins lucrativos ao UBIT (Imposto de Renda Empresarial Não Relacionado).

  1. A organização sem fins lucrativos nunca deve prometer um certo nível de participação ao evento, classificações da mídia ou qualquer outra promessa do nível de exposição que será fornecido. O negócio ainda recebe a dedução do patrocínio, mas a organização sem fins lucrativos está sujeita ao UBIT, é nesses casos em que a promessa é feita.
  2. Um patrocínio não deve exigir o negócio para permitir que a organização sem fins lucrativos o uso do logotipo ou dos produtos da empresa para promoções de eventos não relacionados. Se a empresa permitir a atividade sem a exigência, provavelmente está tudo bem. Mas se o patrocínio tiver o requisito, a organização sem fins lucrativos poderá estar sujeita à UBIT.
  3. Convenções, feiras, reuniões anuais e eventos similares podem ser patrocinados por uma empresa com a despesa deduzida. A organização sem fins lucrativos nessas situações pode estar (provavelmente está) sujeita ao UBIT.

Mencionei as três questões acima para que os empresários não exijam a inclusão como parte do patrocínio. O maior problema para o proprietário da empresa é a promessa de um determinado nível de presença ou classificação. Se a organização sem fins lucrativos incluir qualquer um desses itens, a organização sem fins lucrativos poderá ter questões tributárias a serem consideradas; o proprietário da empresa ainda recebe a dedução independentemente, mas a organização sem fins lucrativos pode sofrer conseqüências fiscais.

Problemas, Benefícios e Soluções

A maior preocupação em deduzir patrocínios como despesa comercial é reduzir o QBI, conforme mencionado nos pontos iniciais. Não consigo pensar em um exemplo em que isso resultaria em um resultado pior, mas eu o lancei por aí porque poderia ser um problema para uma minoria de leitores. QBI é geralmente 20% dos lucros. Portanto, uma despesa comercial de US $ 10.000 valeria apenas US $ 8.000 adicionais porque a dedução não monetária do QBI é de US $ 2.000 sem a dedução.

Existem benefícios fiscais significativos ao deduzir as despesas de patrocínio. Se sua renda for muito alta para a dedução do QBI, um patrocínio planejado adequadamente poderá reduzir sua renda para que você se qualifique. Isso nunca aconteceria deduzindo a despesa como uma contribuição de caridade como uma dedução discriminada.

Busco ativamente oportunidades de patrocínio para apoiar as organizações de que gosto. Em vez de uma contribuição de caridade, invisto (observe minha escolha de palavras) o mesmo dinheiro que um patrocínio. A organização obtém o benefício total, minha empresa recebe uma dedução e pago menos impostos.

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O “menor benefício fiscal” é maior do que o percebido pela primeira vez. Ao diminuir sua renda antes que ela termine no Formulário 1040, você também aumenta potencialmente o número de créditos fiscais aos quais se qualifica. Para os contribuintes com renda mais baixa, o Crédito à renda auferida e o Crédito à poupança se tornam possíveis e podem aumentar o crédito. Para contribuintes com renda mais alta, pode reduzir impostos sobre dividendos qualificados e ganhos de capital de longo prazo e reduzir ou eliminar o NIIT (Net Investment Income Tax).

Em todas as situações, exceto as mais raras, é melhor ter uma despesa comercial do que uma dedução discriminada. Transformar contribuições de caridade em despesas legais de negócios é o Santo Graal. Com o planejamento adequado, você pode controlar sua carga tributária, maximizando os benefícios fiscais a cada ano. Pude me qualificar para a verificação de estímulo, porque minha renda era baixa o suficiente, graças às deduções comerciais recebidas das deduções de patrocínio. Se você não se qualificou para uma verificação de estímulo devido ao nível de renda, convém revisar as opções descritas acima, porque você tem uma última chance de se qualificar na sua declaração de imposto de renda em 2020.

Finalmente, como ilustra meu cliente ator, um desejo de financiar uma organização sem fins lucrativos pode levar a resultados muito lucrativos. Claro, então você tem que lidar com todo esse dinheiro extra. Continuarei publicando postagens de blog com ideias fiscais que seu contador esqueceu de mencionar para ajudar. Você sustenta sua parte da barganha, canalizando dinheiro para organizações incríveis e eu continuarei mostrando como pagar menos impostos quando o carrinho de mão chegar.

E é tudo por uma boa causa.

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