Como o IRS o escolhe para uma auditoria

Como o IRS o escolhe para uma auditoria
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Agora que a temporada de impostos está em andamento, é hora de considerar a revisão de uma prova de imposto de renda.

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Pequenos passos que você toma hoje podem economizar tempo, dinheiro e dores de cabeça mais tarde.

Primeiro, as boas notícias. As taxas de auditoria vêm caindo na década passada em um montante substancial.

Para 2018, o IRS auditou 0,45% dos retornos individuais, ante 0,59% em 2017. Os cortes no financiamento do IRS entre 2011 e 2017 custaram ao IRS 27% de sua equipe de fiscalização (um declínio de 18% nos examinadores e uma redução de 40% em oficiais de receita), de acordo com o Escritório de Prestação de Contas do Governo.

A redução nos esforços de fiscalização do IRS não significa que o IRS não tem autoridade para lidar agressivamente com os regulamentos fiscais.

O IRS ainda carrega uma vara grande e se concentra em determinadas áreas problemáticas. Os contribuintes que reivindicam o crédito de renda auferida enfrentaram uma taxa de auditoria superior a 1% em 2018, em comparação com a taxa geral de auditoria de declarações fiscais individuais no mesmo ano.

 

Dois tipos de auditorias

Existem dois tipos de auditorias fiscais: a auditoria por correspondência e a auditoria de campo.

  • Auditorias por correspondência: Das quase 1 milhão de declarações fiscais auditadas no ano fiscal de 2018, mais de 75% foram auditorias por correspondência em que o IRS simplesmente enviou uma carta ao contribuinte, descrevendo onde os registros do IRS diferem do retorno apresentado. Se o contribuinte discordasse do IRS, o contribuinte teve a oportunidade de apontar o erro do IRS. Se o contribuinte estivesse errado, ela poderia providenciar o pagamento.
  • Auditorias de campo: A auditoria de campo é o que a maioria dos contribuintes pensa quando pensa em uma auditoria do IRS. Na auditoria de campo, o IRS analisa transações financeiras detalhadas do contribuinte. Isso pode acontecer no escritório do IRS, nos negócios dos contribuintes, no escritório do contador do contribuinte e até por correio e e-mail.

As auditorias por correspondência podem levar a uma auditoria de campo. Se as informações acionarem o sistema do IRS, a declaração do contribuinte poderá ser sinalizada para revisão adicional. É por isso que é tão importante registrar um retorno preciso na primeira vez.

Como o IRS o escolhe para uma auditoria 1As auditorias por correspondência raramente levam muito tempo para serem concluídas. As informações necessárias para corrigir erros estão claramente descritas (geralmente), facilitando ao contribuinte resolver o problema com uma ou duas letras.

As auditorias de campo não são tão rápidas. Uma auditoria de campo pode levar de alguns meses a anos para finalizar. As auditorias de campo também podem ser do tipo excepcionalmente virulento, onde o IRS analisa profundamente a papelada do contribuinte. Isso pode acontecer quando o IRS diz respeito a quantias significativas de renda não declarada e / ou dedução ou fraude relatada em excesso. Periodicamente, o IRS realiza auditorias de conformidade que são nada menos que um exame de proctologia no contribuinte. As auditorias de conformidade são escolhidas aleatoriamente para ajudar o IRS a descobrir onde os contribuintes estragam. Ore para que você nunca obtenha uma dessas auditorias do inferno.

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Até uma auditoria por correspondência é suficiente para fazer o coração de uma pessoa perder o ritmo. As cartas do IRS nunca são um sinal de boas notícias, portanto, agora vamos nos concentrar em evitar toda a bagunça desagradável.

 

Evitando uma auditoria tributária

A renda é um dos principais determinantes do risco de auditoria. Tomando o crédito de renda obtida é outro grande risco. (Cerca de 35% de todas as auditorias fiscais individuais envolvem o EIC.) Esses fatores de risco são difíceis de evitar. Reduzir a renda apenas para diminuir o risco de auditoria é como matar o paciente para curar a doença. O mesmo se aplica aos créditos tributários como o EIC; se você se qualificar, deverá receber os créditos fiscais para os quais se qualifica.

Os créditos de renda e impostos exigem muito calor, mas não reconhecem o que está acontecendo sob o capô. Como mostra o gráfico abaixo, os contribuintes com renda zero ou negativa têm um alto risco de auditoria, quase ao nível daqueles que ganham de US $ 1 milhão a US $ 5 milhões por ano. Por que é isso?

Os contribuintes com renda zero ou negativa conseguem isso com deduções e / ou créditos. Os contribuintes com renda zero e negativa provavelmente também têm renda para pequenas empresas informada no Anexo C ou propriedades de lucro no Anexo E. O que o IRS não nos diz é que algumas dessas auditorias envolvem contribuintes com US $ 1 milhão ou mais em receitas e despesas ainda maiores que o renda.

Os contribuintes que são auditados pelo menos têm uma renda bruta ajustada entre US $ 100.000 e US $ 200.000. É um bom local para procurar se uma auditoria de IRS é sua preocupação. Aqueles com uma AGI de US $ 10.000.000 ou mais enfrentam o maior risco de auditoria, acima de 6,66%.

 

Riscos de auditoria que você pode controlar

Embora os créditos tributários e de renda estejam fora de seu controle (a menos que você opte por renunciar a créditos tributários ou tributários para os quais se qualifica), há várias coisas para fazer aumentar seu risco de auditoria várias vezes. A primeira e mais comum é a informação incompatível.

Receitas não divulgadas: O IRS recebe muitas informações financeiras sobre você a cada ano. Esqueça de incluir um prêmio ou vitória no jogo e você está praticamente garantido com uma carta do IRS. O mesmo se aplica à receita de dividendos e juros informada em um 1099. Os proprietários de empresas freqüentemente recebem um 1099-K para pagamentos com cartão de crédito por bens ou serviços vendidos. Você precisa informar pelo menos essa quantia de renda ou anexar uma boa explicação ao retorno para explicar a discrepância. Todos os 1099-MISCs e 1099-Ks somados são o mínimo que você deve declarar como receita comercial em seu retorno. Qualquer valor menor exigirá um ajuste no retorno originalmente arquivado (mais sobre isso abaixo) ou tratado posteriormente quando o IRS entrar em contato com você.

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S corporação base: Uma área crescente de risco de auditoria é a base. Se você obtiver um K-1 de uma parceria ou corporação S, precisará rastrear as bases. Para uma empresa S, é necessário rastrear as ações e as dívidas. Muitos retornos individuais agora exigem que as instruções básicas sejam anexadas. Se houver um erro, isso poderá levar a uma auditoria de campo completa. O tempo gasto agora na construção de uma declaração de base precisa é menor que o tempo necessário para combater uma auditoria, mais os custos de se defender em uma auditoria. Base é o mais recente foco do IRS. Contrate um profissional tributário se precisar de ajuda com isso. Isso é importante.

Deduções discriminadas: Com a dedução padrão muito mais alta agora e os impostos estaduais e municipais limitados a US $ 10.000 e as deduções diversas, sujeitas a 2%, eliminadas, é difícil especificar, a menos que você tenha uma hipoteca grande ou doe muito à caridade. As baixas taxas de juros e um limite reduzido do montante de juros hipotecários elegíveis para dedução no Cronograma A deixam as deduções de caridade como a única linha que desempenha um papel importante em ajudá-lo a especificar as leis tributárias em vigor. No entanto, uma grande dedução de caridade no Cronograma A aumenta significativamente o risco de auditoria. Se você possui propriedades comerciais ou de renda própria, pode ter uma oportunidade de planejamento para deduzir doações de caridade como patrocínios ou despesas promocionais para a propriedade comercial ou de renda. Você pode ler mais sobre essa estratégia aqui e aqui.

 

Como o IRS o escolhe para uma auditoria 2 

Fonte: Databook do IRS 2018

Desviar uma auditoria

Às vezes não há maneira de contornar isso. Não importa o que você faça, será um risco de auditoria. Não reivindicar uma grande dedução de caridade é tolice; você ainda aceita a dedução. Às vezes, os retornos de informações (1099s, W-2s, K-1s, etc.) estão errados e o IRS tem informações ruins. Agora, o que você faz?

Existem duas linhas de defesa e eu as uso liberalmente em meu escritório, o que leva a uma taxa de auditoria entre meus clientes abaixo de 0,1%. Isso mantém felizes os clientes e o profissional tributário amigável. (A melhor auditoria é aquela que eu nunca tenho que lutar.)

A primeira linha de defesa é o Formulário 8275: Declaração de Divulgação. Sim, você intencionalmente grita com o IRS em si mesmo. Parece contra-intuitivo, mas realmente funciona. Se você faz o trabalho da perna para determinar a maneira correta de relatar dados na sua declaração de imposto de renda, o IRS sabe que não são poucas frutas pendentes. Em mais de 30 anos de prática, nunca tive a auditoria do IRS em um retorno que arquivei no formulário 8275! E eu arquivo até 50 desses animais por estação do imposto.

Juntamente com a primeira linha de defesa, está a linha dois: anexar documentação ao retorno arquivado. Até um terço dos retornos que eu arquivo no meu escritório tem algum tipo de anexo. Meu escritório se concentra em retornos comerciais e muito grandes, para que os anexos sejam necessários com mais frequência. Necessário ou não, anexo frequentemente a documentação junto com o Formulário 8275. Aqui estão alguns exemplos:

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Exemplo 1: Vários anos atrás, um cliente recebeu uma grande herança e doou tudo para sua igreja. A contribuição foi maior que sua renda. Experiências anteriores disseram que esse cliente estava na mira do IRS para uma auditoria. Não apenas anexei cópias dos recibos da igreja e cópias de cheques cancelados, mas também uma cópia da documentação da herança. O cliente nunca ouviu uma palavra da Receita. Se ele foi auditado, o IRS nunca o informou. Eles tinham o que precisavam para uma auditoria restrita. Isso evitou uma auditoria maior que certamente incluiria seus negócios.

Exemplo 2: Este exemplo acontece com mais clientes do que você pensa. Um 1099 ou K-1 incorreto aparece e o contribuinte não pode consertá-lo. Se você informar a quantia correta, o computador do IRS soprará uma junta e acionará uma auditoria (e esperamos que seja apenas uma auditoria por correspondência). Eu recomendo que você relate as informações incorretas para que correspondam aos computadores do IRS, faça um ajuste em outro lugar e anexe uma divulgação com a documentação ao retorno. Se for uma empresa que recebe um 1099-MISC incorreto com receita adicional, relate a receita e faça uma dedução como ajuste e divulgue. Se for uma vitória no jogo, você pode fazer o ajuste da mesma forma que uma sessão de jogo. O mesmo se aplica aos prêmios ganhos. Certifique-se de sempre divulgar e anexar documentação. Mantenha bons registros, caso o IRS tenha dúvidas!

 

É impossível evitar completamente uma auditoria fiscal. Eles acontecem. No entanto, você pode reduzir várias vezes as chances de uma auditoria, seguindo as poucas regras simples acima.

Mantenha bons registros! Se você tiver a infelicidade de enfrentar uma auditoria, nada a reduz mais rapidamente do que bons registros. Quando a autoridade tributária percebe que não há frutos baixos, eles perdem o interesse rapidamente. Registros limpos também evitam uma análise mais profunda de suas finanças. Você apenas não quer o aborrecimento.

 

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